ข่าวธุรกิจ
การปฏิรูปการนำเงินตราต่างประเทศกลับประเทศของไทยก่อให้เกิดการถกเถียง
กฎระเบียบของประเทศไทยเกี่ยวกับการโอนเงินรายได้จากต่างประเทศ: การปรับปรุงล่าสุดและแนวทางแก้ไขที่ถกเถียงกันในหมู่ชาวต่างชาติและผู้พำนักอาศัยในประเทศไทย
กรุงเทพฯ 22 มกราคม 2569 รายละเอียดเกี่ยวกับภาษีเงินได้ที่โอนมาจากต่างประเทศของไทยยังคงเป็นหัวข้อที่น่าสนใจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติที่ทำงานในประเทศไทย นักท่องเที่ยวอิสระ ผู้เกษียณอายุ และคนไทยที่มีรายได้จากต่างประเทศ หลังจากมีการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในปี 2567 กรมสรรพากรได้เริ่มใช้การตีความที่เข้มงวดมากขึ้นในการจัดเก็บภาษีเงินได้จากต่างประเทศ ทำให้เกิดการอภิปรายเกี่ยวกับการปฏิบัติตาม การยกเว้น และข้อเสนอผ่อนปรนสำหรับปี 2568
ประเด็นสำคัญอยู่ที่ระบบภาษีเงินได้จากต่างประเทศของไทย การเก็บภาษีตามการโอนเงิน และวิธีการที่ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทย (พำนักอยู่ในประเทศไทย 180 วันขึ้นไปต่อปี) ต้องจัดการรายได้จากต่างประเทศ เช่น เงินเดือน เงินบำนาญ เงินปันผล รายได้จากการลงทุน ค่าเช่า หรือกำไรจากการขายสินทรัพย์
การปรับปรุงครั้งสำคัญในปี 2567 การปิดช่องโหว่สำหรับการโอนเงินข้ามปี
ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567 ประเทศไทยโดยทั่วไปใช้ระบบที่รายได้จากต่างประเทศ… รายได้ที่ได้รับในต่างประเทศและโอนเข้ามาในประเทศไทยในปีเดียวกันกับที่ได้รับรายได้นั้น จะถูกเก็บภาษีเป็นหลัก ดังนั้น รายได้ที่ได้รับในต่างประเทศและโอนเข้ามาในปีต่อๆ ไป โดยปกติแล้วจะไม่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้าอัตรา 5% ถึง 35%
ต่อมา กรมสรรพากรได้ออกคำสั่ง พ.ศ. 2509 และ พ.ศ. 2509 และ พ.ศ. 2509 ซึ่งเป็นการตีความมาตรา 41 แห่งประมวลกฎหมายรายได้ใหม่ คำสั่งดังกล่าวระบุว่า รายได้ที่ได้รับในต่างประเทศตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป เมื่อโอนเข้ามาในประเทศไทย จะถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี หากบุคคลนั้นเป็นผู้มีถิ่นพำนักอาศัยในประเทศไทยในปีที่ได้รับรายได้นั้น รายได้ที่ได้รับก่อนปี 2567 ยังคงได้รับการคุ้มครอง การโอนที่เกิดขึ้นหลังจากนั้นจะไม่ถูกเก็บภาษีภายใต้แนวทางใหม่นี้
เป้าหมายของนโยบายนี้คือการทำให้ประเทศไทยใกล้เคียงกับมาตรฐานภาษีระหว่างประเทศ ลดการหลีกเลี่ยงภาษี และเพิ่มฐานรายได้จากผู้มีรายได้สูงที่ย้ายมาอยู่ประเทศไทย รวมถึงผู้ถือวีซ่าพำนักระยะยาว (LTR) อย่างไรก็ตาม นโยบายนี้ได้ก่อให้เกิดความกังวลในหมู่ผู้เกษียณอายุและนักลงทุน เนื่องจากเงินบำนาญหรือรายได้จากแหล่งอื่น ๆ แม้จะโอนมาในภายหลัง ก็อาจกลายเป็นภาระภาษีได้
ผลกระทบต่อชาวต่างชาติและผู้พำนักในประเทศไทย
สำหรับผู้พำนักจำนวนมาก กฎใหม่นี้ทำให้การวางแผนทางการเงินซับซ้อนขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ถือวีซ่าเกษียณอายุ ผู้ทำงานทางไกล หรือผู้ที่มีรายได้จากนอกประเทศไทย พวกเขาจะต้องให้ความสำคัญกับรายละเอียดการโอนเงินมากขึ้น การไม่ส่งหรือรายงานข้อมูลที่ไม่ครบถ้วนอาจส่งผลให้ถูกตรวจสอบ ถูกปรับ หรือต้องชำระภาษีย้อนหลัง
อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นสำหรับวีซ่าบางประเภท เช่น วีซ่า LTR ภายใต้หมวดหมู่พลเมืองโลกผู้มั่งคั่ง ผู้รับบำนาญผู้มั่งคั่ง หรือผู้เชี่ยวชาญที่ทำงานจากประเทศไทย ซึ่งในบางกรณีจะได้รับอัตราภาษี 0% สำหรับรายได้จากต่างประเทศที่ตรงตามเงื่อนไขบางประการ
ในทางกลับกัน กฎระเบียบที่เข้มงวดขึ้นอาจส่งผลกระทบต่อการไหลเวียนของเงินทุน เนื่องจากบางคนอาจเลือกที่จะชะลอการโอนเงินกลับประเทศไทย หรือหลีกเลี่ยงการนำเงินเข้ามาโดยสิ้นเชิงเพื่อลดความเสี่ยงด้านภาษี ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อเงินฝากและการลงทุนภายในประเทศ
ข้อเสนอสำหรับปี 2025: มาตรการผ่อนปรนที่อาจเปลี่ยนแปลงได้
หลังจากได้รับความคิดเห็นจำนวนมาก กรมสรรพากรได้ร่างแก้ไขเพิ่มเติมสำหรับกลางปี 2025 เพื่อบรรเทาภาระดังกล่าว แนวคิดหลักคือการเพิ่ม “ระยะเวลายกเว้น 2 ปี” สำหรับการโอนรายได้จากต่างประเทศกลับประเทศไทย ภายใต้ร่างนี้ รายได้ที่ได้รับในปีหนึ่ง (เช่น ปี 2025) จะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากโอนในปีเดียวกันหรือปีถัดไป (ปี 2025 หรือ 2026) อย่างไรก็ตาม หากโอนหลังจากนั้น (ตั้งแต่ปี 2027 เป็นต้นไป) จะกลับไปใช้ระบบภาษีเดิม
นายพานุวัฒน์ หลวงวิไล รองอธิบดีกรมสรรพากร กล่าวว่า แนวทางนี้มีเป้าหมายเพื่อกระตุ้นการโอนเงินจากต่างประเทศ เพิ่มสภาพคล่องภายในประเทศ และดึงดูดกลุ่มบุคคลร่ำรวย โดยไม่ย้อนกลับไปสู่สถานการณ์ก่อนปี 2567 หากร่างกฎหมายฉบับนี้ผ่าน จะครอบคลุมรายได้ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไปในหลายกรณี
ณ ต้นปี 2569 ร่างแก้ไขกฎหมายยังอยู่ระหว่างการพิจารณาและรอขั้นตอนทางกฎหมาย ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหลายท่านแนะนำให้ยื่นภาษีสำหรับปี 2568 ภายใต้กฎระเบียบปัจจุบัน โดยพิจารณาอย่างรอบคอบเกี่ยวกับการโอนเงินจากต่างประเทศหลังปี 2566 และติดตามความคืบหน้า เนื่องจากร่างกฎหมายฉบับใหม่นี้อาจเปลี่ยนแปลงภาระการยื่นภาษีในฤดูกาลถัดไป (ครอบคลุมรายได้ตั้งแต่ปี 2568) อย่างมีนัยสำคัญ
ภาพรวมและประเด็นสำคัญ:
ประเด็นนี้สะท้อนให้เห็นถึงความท้าทายที่สำคัญของประเทศไทยในการหาความสมดุลระหว่างรายได้ภาษีของรัฐบาลและการเป็นประเทศที่น่าดึงดูดใจสำหรับชาวต่างชาติ การบังคับใช้กฎหมายที่เข้มงวดขึ้นนำไปสู่การตรวจสอบที่เข้มงวดมากขึ้น โดยมีการตรวจสอบการโอนเงินและบัญชีต่างประเทศมากขึ้น
ด้วยเหตุนี้ หลายคนจึงหันไปหาที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อวางแผนภาษีส่วนบุคคล เช่น การจัดเตรียมเอกสารแสดงแหล่งที่มาของรายได้ที่ชัดเจน การกำหนดเวลาการโอนเงิน หรือการใช้สิทธิยกเว้นวีซ่า สำหรับผู้ที่มีสินทรัพย์ในต่างประเทศจำนวนมาก การวางแผนล่วงหน้ามักช่วยลดความเสี่ยงและจัดการภาษีได้อย่างเป็นระบบมากขึ้น
ในขณะที่ประเทศไทยกำลังปรับปรุงระเบียบภาษีเงินได้ทั่วโลกและกฎภาษีสำหรับชาวต่างชาติ